Daně osobního trenéra v roce 2026: průvodce pro freelancery bez účetního

Daně jsou pro většinu trenérů nejméně oblíbená část práce. Ne proto, že by byly složité, ale proto, že nikdo je pořádně nevysvětlil. Tento článek není náhradou za daňového poradce, ale praktickým průvodcem pro trenéra, který začíná nebo přechází na živnost a chce vědět, co ho čeká.

Živnostenský list: základ pro freelance trenéra

Osobní trenér, který trénuje klienty na volné noze, potřebuje živnostenské oprávnění. Fyzická kultura a sport spadají pod volnou živnost, nepotřebuješ žádnou zkoušku před živnostenským úřadem, stačí splnit základní podmínky (18 let, způsobilost k právním úkonům, bezúhonnost) a zaplatit správní poplatek 1 000 Kč.

Živnostenský list si vyřídíš na libovolném živnostenském úřadě nebo přes Czech POINT, případně online přes portál Mojeid nebo Datovou schránku. Celý proces trvá v průměru 3–5 pracovních dní. Po jeho vydání se musíš do 8 dní přihlásit na příslušné správě sociálního zabezpečení a zdravotní pojišťovně.

OSVČ: zálohy na pojistné

Jako OSVČ platíš zálohy na zdravotní a sociální pojištění. V roce 2026 jsou minimální zálohy pro OSVČ, která podniká celý rok, následující: zdravotní pojištění, minimálně 2 944 Kč měsíčně (pro vedlejší OSVČ méně), sociální pojištění, minimálně 3 852 Kč měsíčně (pro vedlejší OSVČ platí jiná pravidla).

Zálohy nastavuješ podle předpokládaného příjmu. Pokud vyděláš víc, než jsi odhadl, doplatíš rozdíl po podání daňového přiznání. Pokud méně, dostaneš přeplatek zpět. Neplaťte minimální zálohy, pokud váš příjem bude výrazně vyšší, zbytečně si vytváříš velké nedoplatky.

Daň z příjmu: paušální výdaje nebo skutečné

OSVČ si může volit mezi dvěma způsoby uplatňování výdajů. Paušální výdaje: u volné živnosti je paušál 60 % z příjmů. Tj. z příjmu 500 000 Kč uplatníš výdaje 300 000 Kč a daníš ze základu 200 000 Kč. Jednoduchý, nevyžaduje evidenci skutečných výdajů.

Skutečné výdaje: eviduješ vše, co skutečně utratíš na podnikání, vybavení, pronájem prostoru, vzdělávání, software, doprava, marketing. Pokud jsou tvoje skutečné výdaje vyšší než 60 % příjmů (tj. ziskové marže máš pod 40 %), vyplatí se skutečné výdaje. Potřebuješ ale evidenci a účtenky.

Rada: pokud jsi začínající trenér s příjmem do 500 000 Kč ročně a nemáš vysoké skutečné výdaje, paušál je jednodušší a bezpečnější. Jakmile příjmy rostou a výdaje taky, poraď se s daňovým poradcem.

Paušální daň: pro koho a jak

Od roku 2023 si mohou OSVČ s příjmem do 2 milionů Kč ročně zvolit paušální daň. Platíš jednu pevnou měsíční částku, která zahrnuje daň z příjmu, zdravotní i sociální pojištění. V roce 2026 jsou tři pásma dle výše příjmů a způsobu jejich dosažení.

Pro osobní trenéry s příjmem do přibližně 1,5 milionu Kč z výlučně živnostenské činnosti je paušální daň administrativně nejjednodušší varianta. Nemusíš podávat daňové přiznání, nepočítáš zálohy zvlášť, platíš jednu částku každý měsíc. Nevýhoda: nemůžeš si odečíst výdaje, nemůžeš uplatnit daňové slevy (kromě základní slevy na poplatníka, která je zahrnuta).

DPH: kdy se stáváš plátcem

Pokud tvůj obrat za 12 po sobě jdoucích měsíců přesáhne 2 miliony Kč, stáváš se plátcem DPH ze zákona. Musíš se přihlásit k registraci do 10 dnů od překročení limitu. Jako plátce DPH fakturuješ s 21 % DPH na své služby, ale zároveň si odečítáš DPH z nákupů pro podnikání.

Pod hranicí 2 milionů Kč DPH neplatíš a není důvod se dobrovolně registrovat. Přidává to administrativu bez přidané hodnoty pro klienty, kteří jsou soukromé osoby (neplátci DPH nemohou DPH odečíst). Pokud ale plánuješ spolupráci s firmami, které jsou plátci DPH, může dobrovolná registrace smysl dávat.

Co si jako trenér odečíst z daní

Pokud uplatňuješ skutečné výdaje, tyto položky jsou daňově uznatelnými náklady: vzdělávací kurzy, certifikace a semináře přímo související s tréninkem; vybavení pro trénink klientů (expandery, kettlebelly, podložky), pozor na odpisy u položek nad 40 000 Kč; pronájem prostoru pro tréninky; software pro správu klientů (PocketCoach a podobné); marketing (reklama, fotograf, webové stránky); cestovní náklady k místům tréninku.

Soukromé výdaje nelze odečítat, členství v posilovně, kde trénuješ sám (ne klienty), jídlo a oblečení (i sportovní) jsou soukromé výdaje. Hranice mezi soukromým a firemním výdajem je někdy tenká, při pochybnostech se ptej daňového poradce.

Kdy si vzít účetního nebo daňového poradce

Při příjmech do 500 000 Kč a paušálních výdajích si pravděpodobně poradíš sám s pomocí online průvodce daňového přiznání (Finanční správa, MůjDaňovýPoradce.cz). Jakmile příjmy překročí 1 milion Kč, nebo chceš-li uplatňovat skutečné výdaje, nebo uvažuješ o zaměstnání brigádníka či asistenta, jednou konzultace s daňovým poradcem se vyplatí víc, než kolik stojí.

Daňový poradce stojí typicky 2 000–8 000 Kč za sestavení přiznání dle složitosti. To je méně než potenciální pokuta za chyby nebo nevyužité odečty.